Evaluarea Riscului de Audit si a Controlului Intern

Cuprins disertatie Cum descarc?

1.1. Riscurile de audit 4
1.1.1.Definitia riscului 4
1.1.2.Tipuri de riscuri 5
1.1.3.Tehnici de determinare a riscului in audit 8
1.2. Sistemul de control intern 13
1.2.1.Conceptul de control intern 14
1.2.2.Principii ale controlului intern 15
1.2.3.Tipuri de control intern 17
1.2.4.Modele de control intern 19
1.3. Auditul intern 22
1.3.1.Conceptul de audit intern 22
1.3.2.Tipuri de audit intern 23
1.3.3.Abordari si reglementari legale ale auditului intern 23
1.3.4.Etape in realizarea auditului intern 24
1.4. Abordarea si evaluarea auditului intern pornind de la riscurile de audit si controlul intern 30 
1.5. Concluzie 34
CAPITOLUL 2
2.1.Studii de caz 35
2.1.1.Evaluarea riscurilor directiei de resurse umane din cadrul societatii X 35 
2.1.2.Exercitarea controlului financiar preventiv in cadrul activitatii de formare profesionala 39
2.1. Concluzii 41
2.2. Bibliografie 42
2.3. Anexe 44
Anexa 1 - Lista centralizatoare a obiectelor auditabile 44
Anexa 2 - Identificarea riscurilor 47
Anexa 3 - Stabilirea factorilor de risc, ponderile acestora si aprecierea nivelurilor riscurilor 53
Anexa 4 - Stabilirea nivelului riscului si a punctajului total al riscului 55
Anexa 5 - Clasarea operatiilor in functie de analiza riscului 62
Anexa 6 - Tabelul puncte tari si puncte slabe 69
Anexa 7 - Tematica in detaliu a operatiilor auditabile 73
Anexa 8 - Lista de verificare a procedurii de achizitie a seviciilor de catre SCF 75
Anexa 9 - Lista de verificare a procedurii de decont 76


Extras din disertatie Cum descarc?

CAPITOLUL 1
1.1 Riscurile de audit
Orice misiune de audit implica riscuri, iar identificarea lor, inca din etapa de planificare a lucrarilor, este unul dintre obiectivele principale ale auditorului. Pentru a furniza un rezultat privin nivelul riscurilor este necesara, mai intai identificarea lor. 
1.1.1 Definitia riscului
Riscul este definit ca fiind amenintarea ca o actiune sau un eveniment va afecta in mod nefavorabil abilitatea unei organizatii de a-si atinge obiectivele si de a-si executa cu succes strategiile. 
Definitia aceasta evidentiaza cativa factori esentiali, respectiv riscul este in mod invariabil o amenintare, adica ceva ce s-ar putea intampla, amenintarea se refera la un eveniment, adica ceva ce trebuie sa se petreaca pentru ca riscul sa se cristalizeze, iar daca se produce evenimentul, va avea impact asupra indeplinirii obiectivelor organizatiei.
La aceasta definitie observam ca riscul produce neaparat impact asupra obiectivelor intr-un mod negativ. 
Riscul este posibilitatea sau sansa ca ceva sa se intample care va avea efect asupra obiectivelor firmei. 
Definitia aceasta, are in plus fata de avantajul de a fi o definitie simpla si usor de inteles, cuvantul "posibilitate/sansa" care este unul foarte bine ales intrucat sansa poate fi atat pozitiva cat si negativa. 
Din punctul de vedere al unui auditor intern, riscul poate fi considerat ca fiind pulsul organizatiei. Aceasta analogie ne permite sa afirmam ca auditorii interni trebuie sa se asigure ca organizatia adopta problematica riscului si il gestioneaza, mai degraba decat sa tolereze amenintarile si, drept urmare, sa piarda oportunitatile.
Riscul de audit consta in faptul ca erori semnificative exista in situatiile financiare si ca auditorul, nedescoperindu-le, formuleaza o opinie eronata. Ele trebuie insa sa conceapa programul de lucru astfel incat sa obtina o asigurare rezonabila ca nu exista riscuri semnificative in situatiile financiare si sa limiteze astfel riscul de audit la un nivel minim acceptabil. In concluzie, auditorii trebuie sa aiba o buna cunoastere a factorilor de risc potentiali si sa caute in fiecare intreprindere controlata riscurile posibile care decurg din particularitatile sale si din specificul organizarii acesteia, sistemele adoptate si operatiile tratate.
Pentru a particulariza riscurile la cele in audit vom alege pentru exemplificare definitia din Standardele Internationale de Audit:
"Riscul de audit" reprezinta ricul ca auditorul sa exprime o opinie de audit neadecvata, atunci cand situatiile financiare sunt denaturate in mod semnificativ. 
1.1.2 Tipuri de riscuri
In functie de diferite criterii luate in considerare exista mai multe tipuri de riscuri in audit.
a) In functie de posibilitatea de a se produce avem:
- riscuri potentiale, sunt cele mai posibile de a se produce la nivelul tuturor entitatilor economice, din care cauza se impune un control riguros al prevenirii, descoperirii si corectarii lor;
- riscuri posibile, reprezinta acea parte a riscurilor potentiale pentru care entitatea nu a luat masuri eficiente sa fie limitate, deci exista o mare probabilitate ca ele sa se produca fara a fi depistate si eventual corectate.


Fisiere in arhiva (2):

  • Evaluarea Riscului de Audit si a Controlului Intern
    • anexe disertatie.docx
    • EVALUAREA RISCULUI DE AUDIT SI A CONTROLULUI INTERN.docx

Imagini din aceasta disertatie Cum descarc?

Banii inapoi garantat!

Plateste in siguranta cu cardul bancar si beneficiezi de garantia 200% din partea Diploma.ro.


Descarca aceasta disertatie cu doar 9 €

Simplu si rapid in doar 2 pasi: completezi adresa de email si platesti.

1. Numele, Prenumele si adresa de email:

Pe adresa de email specificata vei primi link-ul de descarcare, nr. comenzii si factura (la plata cu cardul). Daca nu gasesti email-ul, verifica si directoarele spam, junk sau toate mesajele.

2. Alege modalitatea de plata preferata:



* La pretul afisat se adauga 19% TVA.


Hopa sus!