Analiza financiară pe exemplul SC Casielma SRL Ivești

INTRODUCERE

Analiza financiară, ca parte componentă a analizei economico-financiare, este inclusă în categoria disciplinelor cu caracter specializat, fiind orientată spre functiunea financiar- contabilă a întreprinderii.

Analiza financiară abordează problemele care vizează activitatea financiar-contabilă a unei entităti prin prisma relatiei cauză- efect, impunând studiul interdisciplinar al activitătii economice si financiare, consumatoare de resurse, cu reflectare directă în performantele financiare ale acesteia la încheierea exercitiului financiar. Ea îsi propune să stabilească punctele tari si punctele slabe ale gestiunii financiare în vederea fundamentării unor noi strategii de mentinere si de dezvoltare , intr-un mediu concurential.

De asemenea, analiza financiară face obiectul preocupărilor externe ale partenerilor economici si financiar-bancari pentru fundamentarea unor posibile actiuni de cooperare cu respectiva întreprindere. Atât analiza pe plan intern, cât si cea externă au ca obiectiv determinarea rentabilitătii si a riscului si, în final, a valorii întreprinderii.

Analiza financiară urmăreste să evidentieze modalitătile de realizare a echilibrului financiar pe termen lung si pe termen scurt (obiectiv al analizei pe bază de bilant) si treptele de acumulare bănească , de rentabilitate ale activitătii (obiectiv al analizei pe baza contului de profit si pierdere).

Ca temă pentru această lucrare am ales ,, Analiza financiară pe exemplul S.C. Casielma S.R.L. Ivesti ”, pe care am structurat-o pe trei capitole, după cum urmează:

- Capitolul I : Prezentarea societătii

- Capitolul II : Analiza echilibrului financiar prin prisma bilantului contabil

- Capitolul III : Analiza echilibrului financiar pe baza performantelor firmei ( contul de rezultat)

Pentru realizarea acestei lucrări am folosit următoarele surse:

- bilanturile contabile pe anii 2007 -2009: 2011-2012

- anexele la bilanturile contabile ;

- balantele de verificare ;

- surse externe ale firmei.

CAPITOLUL I

PREZENTAREA SOCIETĂŢII

1.1. Scurt istoric al societăţii

S.C. Casielma S.R.L., cu sediul în comuna Iveşti, judeţul Galaţi, a fost înfiinţată în anul 2003 ca societate cu răspundere limitată, având capitalul integral privat. Societatea este înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Galaţi sub nr.J17/1393/2003, având cod unic de înregistrare fiscală 15808471.

1.2. Obiectul de activitate

Societatea are ca principal obiect de activitate comerţul cu amănuntul în magazine nespecializate, cu vânzare predominantă de produse nealimentare (cod CAEN 5212) şi are o experienţă de 6 (şase) ani în domeniu, realizând rezultate financiare deosebite ca urmare a vânzărilor de mărfuri către persoane fizice sau juridice conform contractelor de livrare şi a graficelor întocmite.

Principalele obiective ce se urmăresc a fi realizate de către societate sunt:

- menţinerea clienţilor actuali;

- atragerea de noi clienţi pentru evitarea riscului de dependenţă;

- creştera vânzărilor în următorii ani pentru extinderea sferei de influenţă;

- pătrunderea pe noi pieţe de desfacere;

- semnarea de noi contracte şi respectarea termenelor contractuale de livrare;

- practicarea unor preţuri acceptabile pentru produse de calitate în funcţie de cerere şi ofertă.

Structura clienţilor existenţi se compune din populaţia comunei Iveşti şi din împrejurimi, precum şi societăţi de importanţă cu care societatea are încheiate contracte de desfacere, precum: S.C.Construct S.R.L., S.C. Modern S.R.L., S.C.Ultimul S.R.L..

Activitatea de aprovizionare cu mărfuri de la furnizori nu prezintă probleme, deoarece societatea S.C.Casielma S.R.L. are mai mulţi furnizori, dintre care cei mai importanţi sunt: S.C.Arabesque S.R.L., S.C.Valgrig S.R.L., S.C.Construct Style S.R.L..

Canalele de distribuţie ale societăţii sunt directe, atunci când societatea prestează servicii direct clienţilor şi indirecte, prin reprezentanţi.

Sistemul de vânzare practicat de societate este cash în cadrul magazinelor şi prin documente comerciale de decontare, respectiv cec barat, bilet la ordin şi ordine de plată prin conturi bancare.

1.3. Capitalul social

Capitalul social subscris vărsat este de 5.000 lei, iar de la infiinţare până la data de 31.12.2009 nu s-au înregistrat majorări de capital.

1.4. Sediul societăţii

S.C. Casielma S.R.L. are sediul în comuna Iveşti, sat Iveşti, strada Şoseaua Naţională, numărul 164, judeţul Galaţi, având punct de lucru atât la sediul social declarat, cât şi în alte sate din comuna Iveşti.

Situarea pe şoseaua naţională, exact în centrul comercial al comunei Iveşti, permite accesul uşor al clienţilor la principalul punct de lucru al societăţii, acesta reprezentând un punct forte al agentului economic.

Societatea deţine mijloace de transport prin care asigură deplasarea agenţilor de vânzări ,dar şi a mărfurilor de la furnizori către punctele de lucru şi de la punctele de lucru către clienţi.