INTRODUCERE 5 A. NOTIUNI GENERALE 6 1. PRINCIPIILE ANALIZEI FINANCIARE 6 2. OBIECTIVE, METODE SI INSTRUMENTE DE INVESTIGARE 6 2.1. DEFINIREA ANALIZEI SI A DIAGNOSTICULUI ECONOMIC-FINANCIAR 6 2.2. METODE SI INSTRUMENTE DE INVESTIGARE 6 3. ECHILIBRUL FINANCIAR AL FIRMEI - CONCEPTE 7 3.1. ANALIZA STATICA A ECHILIBRUL FINANCIAR 8 3.2. ANALIZA DINAMICA A ECHILIBRULUI FINANCIAR. ANALIZA FLUXULUI NET DE TREZORERIE 12 B. ANALIZA SITUATIEI FINANCIARE A FIRMEI 14 1. INFORMATII GENERALE DESPRE SOCIETATEA 14 1.1. ELEMENTE DE IDENTIFICARE 14 1.2. SCURT ISTORIC. ASPECTE ORGANIZATORICE 14 2. ANALIZA STRUCTURII FINANCIARE A FIRMEI 16 2.1. ANALIZA STRUCTURII ACTIVULUI 16 2.2. ANALIZA STRUCTURII PASIVULUI 17 3. ANALIZA SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE 19 3.1. ANALIZA MARJEI COMERCIALE 19 3.2. ANALIZA CIFREI DE AFACERI 19 3.3. ANALIZA VALORII ADAUGATE 20 3.4. ANALIZA EXCEDENTULUI BRUT DIN EXPLOATARE 21 3.5. ANALIZA REZULTATULUI BRUT AL EXPLOATARII 22 3.6. ANALIZA REZULTATULUI BRUT AL EXERCITIULUI 23 4. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR AL FIRMEI 24 4.1. ANALIZA FONDULUI DE RULMENT NET 24 4.2. ANALIZA NECESARULUI DE FONDUL DE RULMENT 25 4.3. ANALIZA TREZORERIEI NETE 26 4.4. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PRIN RATELE DE FINANTARE 26 5. ANALIZA INDICATORILOR DE ROTATIE 28 5.1. ROTATIA GENERALA A CAPITALURILOR 28 5.2. ROTATIA GENERAL A ACTIVELOR 29 5.3. ROTATIA STOCURILOR 31 5.4. ROTATIA CREANTELOR 31 5.5. ROTATIA FURNIZORILOR 32 6. ANALIZA RANDAMENTULUI FINANCIAR AL FIRMEI 33 6.1. ANALIZA RENTABILITATII COMERCIALE 33 6.2. ANALIZA RENTABILITATII FINANCIARE 33 6.3. ANALIZA RENTABILITATII ECONOMICE 34 C. CONCLUZII SI PROPUNERI 35 BIBLIOGRAFIE 41
INTRODUCERE Lucarea de disertatie are ca tema "Analiza echilibrului financiar", iar studiul de caz este realizat pentru societatea SC GABIANCA BOCA SRL Oradea. Am optat pentru aceasta firma intrucat imi desfasor activitatea in cadrul societatii. Analiza echilibrului financiar reprezinta o componenta a analizei financiare, importanta acesteia fiind data de faptul ca daca in urma analizei sunt evidentiate aspecte si situatii negative de dezecilibru, ele reprezinta un semnal pentru aparitia unor viitoare probleme legate de incapacitate de plata, insolventa si chiar faliment. Asadar studierea echilibrului financiar permite realizarea unei imagini extrem de elocvente asupra activitatii firmei. Prima parte a lucrarii contine aspectele teoretice. Am prezentat cateva din considerentele legate de analiza financiara, principalele instrumente ale acesteia, precum si sursele utilizate in realizarea analizei. Am prezentat principalele elemente si aspecte ale echilibrului financiar. Notiunea de echilibru presupune realizarea lui pe termen lung, pe termen curent si scurt. Corespunzator fiecarei etape am prezentat principalii indicatori, respectiv fondul de rulment, nevoia (necesarul) de fond de rulment si trezoreria neta. Notiune de echilibru financiar am analizat-o din perspectiva bilantului financiar si a bilantului functional. Am prezentat analiza din punct de vedere static si dinamic Partea practica a lucrarii am elaborat-o utilizand datele financiare ale societatii. In cadrul studiului de caz am facut o scurta prezentare a firmei. Am realizat o analiza a structurii financiare a firmei, respectiv a activului si pasivului, o analiza a soldurilor intermediare de gestiune, respectiv marja comerciala, cifra de afaceri, valoarea adaugata, excedentul brut al exploatarii, rezultatul brut si cel net. In finalul lucrarii am calculat si analizat indicatorii de gestiune si indicatorii de rentabilitate pentru societatea SC GABIANCA BOCA SRL Oradea Ultima parte din lucrare am alocat-o pentru redarea concluziilor care au rezultat in urma interpretarii indicatorilor financiari calculati. A. NOTIUNI GENERALE 1. Principiile analizei financiare Analiza financiara a aparut ca raspuns la cererea de informatii referitoare la situatia unei agent economic. Daca la inceput aceste informatii se refereau la o analiza sumara a solvabilitatii si la verificarea anumitor echilibre financiare, pe masura dezvoltarii si diversificarii agentilor economici complexitatea analizei financiare a cunoscut o contunua crestere. 2. Obiective, metode si instrumente de investigare 2.1. Definirea analizei si a diagnosticului economic-financiar Analiza financiara este activitatea complexa la nivelul unei intreprinderi care are ca finalitate reflectarea, prin intermediul unor indicatori sintetici, a starii de sanatate financiara a respectivei intreprinderi Analiza financiara se concentreaza asupra identificarii si evaluarii caracteristicilor financiare cele mai relevante asupra indeplinirii obiectivelor, a starii de sanatate financiara a intreprinderii, a perspectivelor de dezvoltare a unei afaceri precum si a calitatii managementului financiar-economic Analiza financiara consta dintr-un ansamblu de instrumente si metode care permite aprecierea situatiei financiare si a performantelor unei intreprinderi. 2.2. Metode si instrumente de investigare Informatiile necesare pentru realizarea analizei economico-financiare au ca sursa bilantul contabil, contul de profit si pierderi, precum si orice alte informatii publice sau elemente furnizate de catre un agent economic Bilantul este documentul contabil de sinteza prin care se prezinta bunurile economice, drepturile si obligatiile intreprinderilor (activul si pasivul unitatii patrimoniale), la inchiderea exercitiului si care constituie suportul analizei financiare. Din punct de vedere al abordarilor conceptuale, teoria economica defineste trei forme, si anume: - Bilantul patrimonial. Aceasta abordare are ca si criterii de constituire, pentru activ, criteriul lichiditatii elementelor, iar pentru pasiv criteriul exigibilitatii; - Bilantul financiar. Acesta se construieste pornind de la bilantul patrimonial prin agregarea anumitor elemente de activ sau pasiv sau prin divizarea unor elemente de activ sau pasiv; - Bilantul functional. Acesta are ca scop intelegerea nevoilor unei intreprinderi si a modului de finantare a acestor nevoi. Bilantul functional face clasificarea elementelor de activ si pasiv in functie de apartenenta la unul din ciclurile economice (de investitii, de exploatare, de finantare) Contul de profit si pierderi este un cont de bilant care reflecta rezultatele exercitiului ce provin din activitatea intreprinderii. Acesta cuprinde veniturile si cheltuielile exercitiului structurate dupa natura lor, de exploatare, financiare, si exceptionale, rezultatele exercitiului, profit sau pierdere, structurat in mod similar in rezultat din exploatare, rezultat financiar, rezultat exceptional, rezultat brut si reultat net.
1. Ilie Vasile . Gestiunea financiara a intreprinderii, Meteor Pres, Bucuresti, 2015 2. Carmen Popa "Diagnosticul si evaluarea intreprinderii" ,ORADEA 2007 3. Eros-Stark Lorant, Pantea Marius Analiza situatiei financiare a firmei, Ediura Timisoara 4. Petrescu S. Analiza si diagnostic financiar - contabil, Ed. CECCAR, Bucuresti, 2015 5. Buglea Alexandru Analiza economico-financiara, Editura Universitatii de Vest, Timisoara, 2008 6. Petcu M. Analiza economico financiara a intreprinderii, Ed. Economica, Bucuresti, 2009 7 Casian Butaci Suport curs Finantele intreprinderii
Plătește în siguranță cu cardul și beneficiezi de garanția 200% din partea Diploma.ro.
Simplu și rapid în doar 2 pași: completezi datele tale și plătești.