Capitolul 1 CARACTERIZAREA GENERALA A SOCIETATII p.1- 6 1.1. Scurt istoric al Banc Post S.A p. 1- 2 1.2. Specificul activitatii Banc Post p. 2 -6 Capitolul 2 ACTIVITATEA DE CREDITARE BANCARA p.6 -30 2.1. Structura creditelor p.7 -10 2.2. Analiza acordarii creditelor pe termen scurt p.10-19 2.2.1 Analiza manageriala si economico-financiara a firmei solicitatoare de credit pe termen scurt p.11-16 2.2.2 Analiza efectiva a solicitarii de credit p.16-17 2.2.3 Adoptarea deciziei de creditare pe termen scurt p.17-19 2.3. Analiza acordarii creditelor pe termen mediu si lung p.19- 21 2.3.1 Analiza solicitantului si a cererii de credit pe termen mediu si lung p.20- 21 2.3.2 Decizia de creditare pe termen mediu si lung p.21- 21 2.4 Riscul in activitatea de creditare bancara p.21- 30 2.4.1. Definitia riscului, categorii de risc p.22- 25 2.4.2. Riscul in activitatea de creditare p.25- 29 2.4.3. Metode de cuantificare a riscului in activitatea de creditare p.29- 30 Capitolul 3 CONTABILITATEA SI FISCALITATEA PROVIZIOANELOR SPECIFICE DE RISC DE CREDIT p.30-35 3.1. Contabilitatea provizioanelor specifice de risc de credit p.31-33 3.2. Deductibilitatea fiscala a provizioanelor specifice de risc de credit p.33-35 Capitolul 4 STUDIU DE CAZ PRIVIND ACTIVITATEA DE CREDITARE LA BANC POST S.A. SUCURSALA SIGHETU MARMATIEI p.35-65 4.1Politica de creditare si structura organizatorica p.36-42 4.1.1. Structura organizatorica p.36-39 4.1.2. Politica si procedee de creditare p.39-42 4.2.Analiza aspectelor nonfinanciare p.42-47 4.3 Analiza aspectelor financiare p.47-55 4.4.1. Caracteristicile metodei de analiza interna folosind bilantul si contul de profit si pierdere p.48-50 4.4.2. Caracteristicile metodei de analiza interna folosind indicatori economico - financiari p.50-55 4.4 Exemplu privind acordarea unui credit de investitii la Banc post S.A. Sucursala Sighetu Marmatiei p.55-60 4.5 Filiera inregistrarii in contabilitate p.60-65 Concluzii si propuneri p.65 BIBLIOGRAFIE p.66
Reforma sistemului bancar din Romania a facut pasi importanti inca din prima faza a tranzitiei. Se poate spune ca reforma in sistemul bancar a devansat, in permanenta, reforma structurala in domeniul economiei reale. In prezent, reteaua cea mai ramificata de sucursale o detine Casa de Economii si Consemnatiuni, care dispune de 2169 de centre, dupa care urmeaza Banca Comerciala Romana cu 247 de centre, Banca Romana pentru Dezvoltare cu 182 de centre, Banc Post cu 115 centre, dupa care urmeaza Banca Comerciala ,,Ion Tiriac", cu 29 de centre. Pe ansamblul sistemului bancar romanesc, daca nu includem reteaua Casei de Economii si Consemnatiuni, exista un numar de circa 1200 de unitati bancare Cea mai mare piata bancara din Europa Centrala si de Est (studiul nu include si Rusia) o detine Polonia - din punct de vedere al activelor bancare - evaluata la 111,8 miliarde de euro. Romania se situeaza pe locul al saptelea in randul celor mai extinse retele bancare din regiune, cu un total al activelor de 9,6 miliarde de euro. Dupa confruntarea sistemului bancar cu o serie de probleme, ca cele de genul imprumuturilor neperformante, bancile au privit cu mai multa precautie clasificarea creditelor. Provizioanele constituite pentru categoriile de risc indoielnic si pierdere in totalul provizioanelor au crescut de la 89%, la 31 decembrie 1996, la 95%, la 31 decembrie 1997 si la 97,4% la 31 decembrie 1998. Chiar si in aceste conditii exista un deficit de provizionare de 27,9%, corespunzator unui volum de provizioane specifice de4 risc in valoare de 12.392 de miliarde de lei, fata de un necesar de 17.183,2 miliarde lei. Din punt de vedere al retelei si al volumului minim de credite neperformante, Banc post se afla printre primele banci din cadrul sistemului bancar romanesc Privatizarea in sistemul bancar a demarat o data cu aparitia Legii nr. 83/1997 privind privatizarea societatilor comerciale bancare cu capital majoritar de stat. Initial, decizia de privatizare a fost luata pentru trei societati bancare cu capital majoritar de stat: Banca Romana de Dezvoltare, Banc Post si Banca Agricola. In cazul Bancii Agricole, decizia de privatizare a fost prematura. Banca Agricola necesita un proces amplu de restructurare inainte de a putea fi inclusa in procesul de privatizare. Comisiile de privatizare au organizat un audit international si au lansat o oferta publica pentru licitatie. Inainte de anul 1990, structura sistemului bancar romanesc era asemanatoare celei din alte foste tari socialiste. In Romania, functionau patru banci: Banca Nationala a Romaniei, Banca de Investitii, Banca Comerciala de Comert Exterior si Banca Agricola, precum si o institutie de economisire, Casa de Economii si Consemnatiuni. Banca Nationala a Romaniei indeplinea functii legate de conducerea politicii monetare, dar avea, in acelasi timp, si atributii care apartin bancilor comerciale. Astfel, Banca Nationala putea credita intreprinderile de stat si putea sa le asigure finantarea pentru acoperirea mijloacelor circulante. Bancile nu primeau depuneri de la populatie si nu creditau persoanele fizice. Aceste functii erau indeplinite de Casa de Economii si Consemnatiuni, care redepunea banii obtinuti de la populatie la Banca Nationala. Politica de creditare era asigurata prin plan national unic de dezvoltare economica si sociala. Piata valutara era inexistenta. Banc Post s-a infiintat in 1991, prin Hotararea Guvernului Romaniei nr.448/27.06.1991 ca societate comerciala pe actiuni, cu capital majoritar de stat. In baza statutului sau, Banc Post activeaza ca o banca universala, comerciala si de economii. Derularea operatiunilor bancare a inceput din luna ianuarie 1992. Asumandu-si rolul de banca implicata in activitatea sociala, Banc Post a inceput din 1993, derularea platilor de alocatii de stat pentru copii si a pensiilor in colaborare cu Ministerul Muncii si Protectiei Sociale. Activitatea de asigurari, inceputa in 1998, se desfasoara in colaborare cu Societatea de Asigurari si Reasigurari Garanta. Privatizarea Banc Post a inceput in 1999 si a avut doua etape: achizitionarea unui pachet semnificativ din capitalul social al bancii si un aport suplimentar de capital. Castigatorul licitatiei organizate de Fondul Proprietatii de Stat a fost banca franceza Societe Generale, avand totalul activelor de peste 409 miliarde de dolari, fiind unul dintre cele mai importante grupuri financiare private ale Europei si cel mai puternic de acest gen din Franta. In urma definitivarii procesului de privatizare, structura actionarilor Banc Post este prezentata in figura 1.1.1. Figura 1.1.1 Structura actionariatului Banc Post. 1-EFG Eurobank Ergasias-36,25% 2-Banco Portugues de Investimento-17% 3-General Electric Capital Corporation-8,75% 4-Salariatii si pensionarii Banc Post-8% 5- SIF Banat-Crisana-6% 6- SIF Moldova-6% 7-SIF Muntenia-6% 8-SIF Oltenia-6% 9-SIF Transilvania-6%. In prezent, capitalul social al Banc Post este de 664.799.969.000 lei. Banc Post opereaza prin 128 de unitati teritoriale, amplasate in toate judetele tarii, numarandu-se printre primele trei banci din Romania dupa dimensiunea retelei. Reteaua teritoriala a Banc Post este: - Centrala; - Reprezentanta; - 55 sucursale; - 71 de agentii; - 14 puncte de lucru. De asemenea, Banc Post detine o retea de 537 POS-uri din care 391 la comercianti si cea mai extinsa retea de automate bancare(ATM) in numar de 382, In anexa la lucrare, vom prezenta o organigrama simplificata a Banc Post la nivel national. 1.2 SPECIFICUL ACTIVITATII BANC POST S.A. Inca din primul an de existenta, Banc Post si-a consolidat pozitia pe piata bancara romaneasca de la an la an, numarul de clienti ai bancii cunoscand o evolutie spectaculoasa. Daca in 1992, numarul clientilor se ridica la 13.000, in prezent numarul acestora se apropie de 2 milioane. Si numarul de conturi deschise la Banc Post a cunoscut o crestere exponentiala. Daca in primul an de activitate clientii aveau deschise circa 28.000 de conturi, aceasta cifra a crescut in permanenta, pana la peste 4 milioane de conturi in prezent. Banc Post a reusit in cei peste 11 ani de existenta sa-si construiasca un bun renume in tara si in strainatate, lucru confirmat, de altfel, de publicatia ,, The Banker", editata de Financial Times, unde banca se claseaza pe locul trei in Romania 1275 pe plan international in cadrul celui mai recent clasament - Topul 1001-2000 al celor mai performante banci din lume. In general, clientii Banc Post sunt reprezentati de companii mici si mijlocii, cu activitate diversa (productie de bunuri si servicii, comert intern si extern, transporturi si turism) si un numar mare de peste 850 mii clienti persoane fizice. Practic, fiecare al 30-lea cetatean al Romaniei este client al Banc Post, daca nu se iau in calcul conturile de alocatii. La care se adauga si o serie de clienti reprezentativi: Compania Nationala Posta Romana, Societatea Nationala de Radiocomunicatii, Societatea Nationala de Telecomunicatii RomTelecom, Teleconstructia, Rodipet, societatile care au rezultat din reorganizarea SNCFR. Aparitia telefoniei mobile in Romania, a permis atragerea de noi clienti beneficiari ai serviciilor puse la dispozitie de MobilRom si MobiFon, Cosmorom, Banc Post facilitand prin ghiseele sale si prin pachetul ,, Contul Total" plata facturilor telefonice emise de acestia. Banc Post sustine cu precadere sectorul IMM-urilor, aproximativ 50 % din portofoliul sau de credite fiind destinat companiilor mici si mijlocii. Banca a castigat o experienta de lucru semnificativa cu aceste companii, prin participarea la diverse proiecte de finantare guvernamentale si ca partener in proiecte de micro-finantare sau ca banca intermediara a unor institutii internationale care au acordat asistenta financiara pentru consolidarea IMM-urilor din sectorul privat. Printre aceste proiecte, s-a numarat si cel incheiat cu BERD (Banca Europeana pentru Reconstructie si Dezvoltare). Cu ocazia reuniunii anuale a BERD, care a avut loc la Bucuresti, s-a semnat un acord de imprumut intre Banc Post si BERD, in valoare de 10 milioane EURO, pentru finantarea IMM-urilor. Conditiile definitive de acordare a creditelor au fost stabilite de Banc Post impreuna cu Consultantul Tehnic. Ultimul program destinat finantarii IMM-urilor (,,Trei pasi inainte") cuprind credite pentru IMM-uri acordate de Banc Post din fonduri BERD. Criteriile de acordare a creditelor se pot grupa in: -criterii legate de beneficiarii creditelor (intreprinderi mici si mijlocii infiintate conform legilor in vigoare sau persoane fizice inregistrate ca intreprinzatori ); - criterii legate de imprumutat: sa fie client nou (adica orice IMM care indeplineste conditiile de acordare a creditelor si care nu a mai primit, in ultimele 12 luni, vreun credit din partea bancii ), sa nu depaseasca 100 de angajati permanenti, inclusiv conducerea, sa aiba actionariat si control majoritar privat, managementul sa fie asigurat de persoane rezidente in Romania, sa aiba o cifra de afaceri maxima de 40 mil. euro si active totale mai mici de 27 mil. euro si sa utilizeze creditul exclusiv pentru destinatii permise; -criterii legate de destinatii: folosirea imprumutului pentru proiecte de investitii incluzand, dar fara a se limita la, cumpararea de masini, echipamente pentru scopuri de productie, prestari de servicii sau derularea activitatilor de comert, sau bunuri imobiliare, daca aceste bunuri vor fi folosite pentru scopuri de productie, prestari servicii sau derularea activitatilor de comert, necesar de capital circulant pentru scopuri de productie sau proiecte noi, modernizarea sau extinderea activitatii existente. Principalele activitati avute in vedere sunt: industria manufacturiera, servicii hoteliere, turism, economia resurselor si mediu, constructii, comert si alte servicii. Destinatii nepermise pentru utilizarea creditului sunt: productia de arme sau echipamente militare, institutii financiare, activitati de asigurari, productia si/sau vanzarea de tutun, productia si/sau vanzarea de bauturi tari, cazinouri, speculatii cu proprietati, speculatii cu valute, investitii in titluri de orice fel, refinantarea unui imprumut la termen existent. Volumul creditelor pentru investitii pana la 125.000 de euro vor fi acordate IMM-urilor cu pana la 100 de angajati, creditele de pana la 30.000 de euro vor fi acordate IMM-urilor cu pana la 20 de angajati, iar pentru finantarea capitalului circulant, creditele vor fi de pana la 50.000 de euro. Pentru creditele de investitii, solicitantii trebuie sa furnizeze cel putin 20% din costul investitiei. Aceste credite pot fi acordate de pana la 4 ani, rambursarea se face lunar, in rate egale, garantarea creditelor se face conform regulamentului Banc Post, iar dobanda este de maxim 9% pe an. Un alt serviciu oferit de Banc Post este adresat pensionarilor, programul numit creditul ,,Varsta de aur", prin care Banc Post vine in sprijinul clientilor sa pensionari, oferindu-le posibilitatea sa incaseze pana la 70% din pensie in avans. Raportat la o pensie de aproximativ 1.000.000 de lei, un credit de 700.000 de lei, la termen de 10 zile, il costa pe solicitant circa 10.000 de lei. Creditul le inlesneste pensionarilor o flexibilitate mai mere in acoperirea unor cheltuieli urgente. Rambursarea creditului si a dobanzii aferente se face automat, in ziua in care pensia este virata in contul curent al pensionarului.
Al. Rusovici Proceduri de audit financiar in bancile comerciale, Editura Regia Fl. Cojoc Autonoma Monitorul Oficial, Bucuresti 2001. Gh. Rusu Camelia, Hategan, Contabilitate bancara - particularitati, aplicatii si teste grila, Editura Ovidiu, Megan Radical, Timisoara,2001. Cezar, Basno, Produse, costuri si performante bancare, Editura Economica, Nicolae, Dardac Bucuresti, 2000. Elena Zaharciuc Contabilitatea societatilor bancare, Editura Teora, Bucuresti, 2000. Florin Coman Activitatea bancara, profit si performanta , Editura Lumina Lex, Bucuresti, 2000. Gheorghe Bailesteanu Diagnostic, risc si eficienta in afaceri, Editura Mirton, Timisoara, 1998. Jacques Masson Creditele bancare pentru intreprinderi , Editura Economica, Bucuresti, 1995. L. Ionescu Fundamentele profesiunii bancare, Editura Economica, Bucuresti, 1996. Lucian C. Ionescu Bancile si operatiunile bancare, Editura Economica, Bucuresti, 1996. Paul Bran Relatiile financiar-bancare ale societatii comerciale, Editura Tribuna Economica, Bucuresti, 1994. Vosganian,Varujan, Reforma pietelor financiare din Romania, Editura Polirom, Bucuresti, 1999. Banca Nationala - Regulament nr.5 din 22 iulie 2002, publicat in M.O. nr.626 din 23 a Romaniei august 2002, privind clasificarea creditelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de credit; - Legea nr.58/1998 privind organizarea si functionarea bancilor comerciale; - Norma metodologica nr.12 din iulie 2002, publicat in M.Of. nr.626 din data de 08/23/2002, pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale nr.5/2002 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea , regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc. - Legea nr. 15 / 1990 privind reorganizarea unitatilor economice de stat ca regii autonome si societati comerciale. www.bancpost.ro www.bnr.ro
Ne pare rau, pe moment serviciile de acces la documente sunt suspendate.
