Studiul cadrului organizatoric și normativ al întreprinderii SC Pati Holding SRL

Introducere

Raţiunea de a exista a oricărei întreprinderi presupune desfăşurarea unei activităţi echilibrate măsurată prin nivelul performanţelor economico-financiare.

Se constată necesitatea analizei echilibrului financiar, motivată atât de situaţia în care întreprinderea are dificultăţi, cât şi atunci când întreprinderea are o bună stare de sănătate, dar se doreşte îmbunatăţirea ei. Analizei îi revine un rol deosebit în formularea aprecierilor pertinente referitoare la situaţia unei întreprinderi. Prin urmare, în realizarea acesteia se porneşte de la determinarea şi interpreatarea unui set de indicatori de echilibru.

Baza de date necesară analizei echilibrului este oferită de documentele contabile de sinteză, în special de bilanţul contabil, care reprezintă instrumentul de reflectare a echilibrului financiar al societăţii la încheierea exerciţiului financiar.

În esenţă, echilibrului financiar vizează armonia dintre mijloacele şi sursele, cu scopul de a stabili măsura în care s-a asigurat integritatea lor financiară, fiind expresia situaţiei financiare a întreprinderii. Astfel, printr-o, situaţie financiară bine echilibrată se creează premisele materiale necesare pentru desfaşurarea activităţii economice în cele mai bune condiţii.

Luând în calcul cele afirmate, prin lucrarea de faţă se doreşte ilustrarea forţei informaţiei contabile preluate din situaţiile financiare în actul decizional. Informaţia supusă analizei reprezintă materia primă a deciziei, aceasta consumându-se în procesul decizional al diverşilor utilizatori.

Pentru evidenţierea scopului lucrării de faţă s-a optat pentru structurarea acesteia în trei capitole, precedate de o introducere şi finalizându-se cu concluzii şi propuneri.

În primul capitol este descris cadrul organizatoric şi normativ al întreprinderii S.C. Pati Holding S.R.L.

Cel de-al doilea capitol „Situaţiile financiare anuale - sursă de informaţii în analiza financiară” cuprinde aspecte legate de rolul şi importanţa documentelor de sinteză ale contabilităţii, şi anume bilanţul, contul de profit şi pierdere, situaţia fluxurilor de trezorerie, situaţia modificării capitalurilor proprii şi notele explicative. De asemenea, tot aici sunt prezentaţi utilizatorii informaţiei contabile, nevoile acestora de informare, precum şi caracteristicile calitative care determină utilitatea materiei prime a deciziei.

Având ca suport elementele descriptive ale întreprinderii S.C. Pati Holding S.R.L. şi conceptele teoretice cu privire la situaţiile financiare anuale, în ultimul capitol „Analiza - diagnostic a echilibrului pe baza bilanţului financiar” s-a realizat studiul de caz pe baza bilanţului financiar elaborat.

În vederea formulării unor concluzii cu privire la starea financiară a întreprinderii se analizează şi interpretează indicatorii de echilibru financiar. Astfel, s-a procedat la calculul ratelor de acoperire financiară, a celor de lichiditate, a celor de solvabiltate, precum şi a insicatorilor clasici (fondul de rulment, necesarul de fond de rulment şi trezoreria netă).

În concluzie, conturarea unei viziuni de ansamblu asupra situaţiei financiare a întreprinderii se asigură prin intermediul analizei poziţiei financiare prin axarea pe problema echilibrului financiar.

Cap. 1 Studiul cadrului organizatoric şi normativ al întreprinderii

În vederea realizării obiectivului acestei lucrări, şi anume acela de a analiza echilibrul pe baza bilanţului financiar al unei întreprinderi, pentru exemplificare considerăm firma S.C. Pati Holding S.R.L. care, datorită criteriilor de mărime, se încadrează în categoria societăţilor care trebuie să întocmească situaţii financiare anuale.

1.1. Prezentarea S.C. Pati Holding S.R.L.

S.C. Pati Holding S.R.L. s-a înfiinţat la 17.04.2003 în baza Actului Cosntitutiv şi a Încheierii Oficiului Registrului Comerţului Iaşi, fiind organizată şi autorizată să funcţioneze conform prevederilor Legii privind societăţile comerciale numărul 31/1990, ca o societate cu răspundere limitată. Societatea îşi are sediul social în Iaşi, str. Ion Creangă, nr. 59A, iar capitalul social subscris şi vărsat al acesteia este de 200 lei, fiind împărţit în 50 părţi sociale fiecare în valoare de 4 lei.

Piaţa întreprinderii S.C. Pati Holding S.R.L. este dată de spaţiul economico-geografic unde aceasta îşi comercializează produsele fabricate, cu prestigiul şi influenţa sa. Aceasta prezintă un puternic caracter local, dar deopotrivă şi tradiţional.

În ceea ce priveşte piaţa ţintă, aceasta este greu de delimitat, însă datorită amplasării unităţii producătoare în apropierea unor unităţi de învăţământ putem restrânge aria şi considera copii şi adolescenţii ca fiind clienţi principali. De asemenea, în categoria clienţilor potenţiali se includ persoanele de toate vârstele.

Prin analiza mediului s-au identificat oportunităţile şi constrângerile întreprinderii, precum şi impactul acestora asupra rentabilităţii acesteia. Ca oportunităţi se consideră cererea relativ stabilă pentru produsele comercializate, ceea ce constituie un atu în contextul actual caracterizat de recesiune economică, precum şi mediul economic mai favorabil întreprinderilor cu ciclu scurt de fabricaţie.

În categoria constrângerilor putem vorbi de nivelul ridicat al costurilor resurselor financiare, care înfrânează activitatea de investiţii, dificultăţile în găsirea unor parteneri în condiţii satisfăcătoare de plată, fiscalitatea foarte ridicată, precum şi tarifele mari ale produselor şi serviciilor regiilor autonome.

Astfel, obiectivul firmei S.C. Pati Holding S.R.L. este de a satisface pe deplin cerinţele clienţilor.

1.1.1. Scurt istoric

Înfiinţată la iniţiativa asociatului unic pentru o perioadă nelimitată, firma S.C. Pati Holding S.R.L. a avut la început o dotare modestă şi un număr mic de angajaţi. Aceasta nu are filiale sau sucursale în ţară sau străinătate.

În anul 2006 secţia a fost modernizată, utilată cu tehnologie nouă, produsele fabricate fiind printre cele mai bune produse din domeniu în oraşul Iaşi. În anul 2007 S.C. Pati Holding S.R.L. a investit în achiziţionarea unui laborator patiserie-cofetărie şi a unui magazin propriu de desfacere a produselor realizate.

În ultimii doi ani, firma a înregistrat rezultat financiar pozitiv, fiind astfel performantă. Acesta a majorat nivelul capitalurilor proprii din bilanţul contabil. Se remarcă în anul 2008 creşterea substanţială a cifrei de afaceri, ce a atins un nivel de 1.484.118 mii lei şi care a condus la obţinerea unui profit de 9.576 mii lei. De asemenea, exerciţiul financiar 2009 s-a încheiat cu un rezultat financiar pozitiv de 11.659 mii lei, datorat creşterii cu 234.179 mii lei a veniturilor din activitatea de bază.